資產規劃-周仕明會計師

【節稅及資產傳承規劃案例】
壹．前言
在台灣，有許多夫妻在打拼了一輩子之後，事業有成，也累積了相當的財富，但是常常會面臨一個大難題：『要不要先把財產轉給下一代？』如果現在開始移轉財產給下一代，則一來怕子女不擅經營管理，甚至遭到挪用，二來怕錢轉出去了，自己會喪失了財產的控制權；但是如果財產不陸續轉給下一代，一怕未來有大半的財產要課遺產稅，二會擔心未來子女繼承財產時，會產生爭執，甚至是兄弟鬩牆，反目成仇的情況。，因此如何預作妥善的財產規劃，讓財產、稅負、家庭三方面都可以兼顧，自己的畢生心血終有代價，實在是人生下半場一堂重要的課題。

【全方位資產規劃案例】

 

壹．前言

 

長久以來，中小企業為台灣創造了許多的經濟奇蹟，而台灣企業主努力與付出的程度，在全世界來說也是相當罕見的，台灣話有一句俚語『生意囝仔慢生』，意思是說一個家庭要培養出一個能夠有生意頭腦的小孩，很不簡單，而能夠培養出一位成功的企業家，更是不容易。但是在台灣，有很多中小企業主在事業上打拼多年，公司業務根基穩固之後，也已經屆臨退休年齡了，準備安排交棒的規劃了，但是發現一旦退休之後，通常面臨三大問題：一是退休之後，公司己交手他人經營，而業績及獲利未必一如以往，可能會導致收入的大幅縮水；二是年事已高，遺贈稅的問題也日漸重要，但是因為時間短促，能規劃的方式及效益都會大打折扣；第三是子女可能沒有意願接班或是根本還來不及學習進入狀況，父母親就可能因健康狀況不佳或意外遭逢變故而被迫提早接班了。更有甚者是原企業主身故之後，其配偶及子女繼承的股權，惡意的被其他股東或資深員工侵蝕，或是因為繼承人不善經營管理，而將上一代辛苦經營的企業成果，以賤價出售給他人，不論是何種原因，都讓上一代的血汗成果，無法完整的傳承給下一代，實在很可惜。因此如何透過全方位的規劃，讓企業主可以安心的退休交棒，企業又能持續穩定的經營，最重要的是又能將畢生打拼的成果，完整的移轉給家人，是所有企業主的心願了。

 

 

 【前言】

『有土斯有財』是中國人傳統的理財觀念，因此就國人的資產配置而言，不動產所佔的比率相當的大，特別是上一代長輩省吃儉用，辛苦所積蓄的錢財，大部份都購置不動產，希望將這些資產傳承給下一代，以減少子女們未來的奮鬥成本，但是因為這些不動產在移轉時，除了可能會產生贈與稅的問題之外，通常還會產生高額的土地增值稅，而就上一代長輩而言，不啻為一沈重的負擔，尤其當手上的資產都以不動產為主時，很難另外再去籌措大筆的現金來繳納土地增值稅與贈與稅，因此往往會誤信非專業人士的建議，採取非合法的移轉方式，但隨著國稅局的查核方式日漸精進，這類非合法移轉案件極易被查獲，屆時除了繳納本稅之外，尚會被處以罰鍰，可謂得不償失。但是如果因為相關稅負而不進行移轉規劃，則當上一代過世時，這些不動產又會計入遺產總額中，雖然以繼承方式取得不動產可以省下土地增值稅，但是卻可能要繳納遺產稅，所以不但將問題留給下一代，也讓當初上一代長輩置產來造福下一代的美意大打折扣了，因此如何透過合法適當的規劃來降低相關的稅負，就顯得相當重要了！

 

【節稅規劃案例】
壹．前言
有很多高資產族群，並不是出生在富貴人家，而是自己白手起家，從無到有的慢慢累積財富，但是在他們辛苦打拚有了一些成果後，又面臨到相關的稅負困擾。因此，如何利用一些合法又有效的規劃，能夠將相關的稅負降到最低，而將大部分努力奮鬥的成果保留在家族之中，則是許多企業主所關心的議題。而在眾多規劃方式中，股權信託就是一種非常有效的規劃方式，因為股權信託除了可以達到移轉財產及降低稅負的目的之外，更具有資產隱匿及風險規避的好處。
信託制度源自英國，在英美法系國家早被廣泛使用，對家庭、商業社會均有其難以替代的功能，因此近一百年來，有許多歐美先進國家也紛紛引用採進，而台灣信託法相關法令也遲至２００２年才立法完成，這對高資產者或一般民眾而言，雖然是個遲來的福氣，卻是一個受用無窮的機制。
透過專業的規劃，可適當的將不同形態的資產，結合不同結構的信託模式，其產生的效果就如同生鮮食材遇上了手藝精湛的大廚，其產生的箇中滋味，往往會令人驚艷，甚至有超乎想像的驚喜。

【資產重配置案例】

壹．前言

對於大多數的中產階級而言，每一分錢都靠著省吃儉用存下來的，在年度的收支結餘有限的情況下，除了要支應日常生活開銷之外，還必需準備子女教育金，並且承受房貸的壓力，另一方面可能還需要奉養父母，最後還要東存西湊的幫自己準備退休養老金。在這麼多的項目預算下，想要每一個項目都能面面俱到，實在不是一件容易的事。如果只是靠著固定的薪水及省吃儉用，是不可能完成所有心願的，甚至即使犧牲了生活品質，放棄了許多的理想及目標，仍然無濟於事，人生終有遺憾。但是透過量身設計的財務規劃，依照家庭現況，將家庭資產作最佳配置及運用，在上班的固定薪資之外，另外創造理財收入，就有可能逐一完成人生的多項心願及目標，為自己及家人打造更好的生活品質。